Shopifyで軽減税率8%が混ざる注文の仕訳

食品と雑貨を同じストアで売っていると、1件の注文に8%と10%が混在します。この注文をどう仕訳に落とすかで、あとの消費税集計の手間が決まります。よくある方法とその落とし穴を整理しました。

最終更新: 2026年9月

合計を按分すると、ずれる

注文の合計金額だけを見て、税率の比率で割り戻す方法があります。一見もっともらしいのですが、按分は端数の分だけ実際の税額とずれます。1件あたり数円でも、月に数百件あれば集計時に合わなくなります。

Shopifyの注文データには、明細（line item）ごとの税額が入っています。按分する必要はなく、明細ごとの実額をそのまま使えば、按分によるズレはなくなります。

例: 8%と10%が混在する注文

1件の注文が、税率ごとに分かれた貸方を持つ1本の仕訳になります。合計を1行で計上してしまうと、この内訳が帳簿に残りません。

送料・値引も税率がある

送料

送料に課税されているかは、ストアの税設定によります。注文データ上、送料に税額が付いていなければ0%（対象外）として扱われます。8%の商品だけを買った注文でも、送料は10%になることがあります。送料は商品と分けて扱うのが安全です。

値引・クーポン

値引は売上のマイナスなので、値引が適用された明細と同じ税率で計上します。注文全体にかかるクーポンを1行でまとめてしまうと、どの税率の売上が減ったのかが分からなくなります。

0%（対象外）の行は、機械では判断できない

税率0%の明細が出てくる理由はいくつかあります。海外向けの輸出免税かもしれませんし、配送先に日本の住所が入っていないなどの税設定の漏れかもしれません。

この2つは、注文データだけでは区別できません。輸出免税は課税売上割合に算入され、対象外は算入されないため、扱いが変わります。自動で判定せず、0%の行がある注文には印を付けて、人が確認できるようにしておくのが安全です。

返金は「対価の返還等」

返品・キャンセルによる返金も、税率ごとに分けて計上します。加えて、返金は消費税法上「対価の返還等」にあたるため、通常の課税売上をマイナスで計上するのとは消費税申告書の記載欄が変わります。返金用の税区分（課税売上返還 10% / 8%）を使います。

知らない税率が来たらどうするか

税率は固定ではありません。税制改正で新しい税率が導入されれば、その日以降の注文はその税率でデータが降ってきます。

このとき「8%でなければ10%」という二分岐で処理していると、知らない税率が黙って10%として記帳されます。エラーにもならないため、誰も気づきません。対応表にない税率が来たら記帳を止めて、人に判断してもらう作りにしておくほうが安全です。誤った税区分は申告書の欄そのものを変えてしまうためです。

アプリでの扱い

私たちが開発している 仕訳ブリッジ（Shopifyアプリ）は、この記事の内容をそのまま実装しています。

• 売上・送料・値引を、税率（標準10% / 軽減8% / 対象外）ごとに明細の実額で分解（按分しません）
• 返金は「対価の返還等」の税区分で計上
• 0%の行がある注文には要確認の印を付けて、あとから見つけられるようにする
• 対応表にない税率が来たときは、10%に丸めず記帳を止める
• 記帳プレビューで、借方・貸方・税区分・貸借一致を記帳前に確認できる

freee会計・マネーフォワード クラウド会計へ記帳でき、どちらも使っていない場合は弥生会計の仕訳インポート形式（CSV）で出力できます。

よくある質問

合計金額を比率で按分してはいけないのですか

按分は端数の分だけ実際の税額とずれます。Shopifyの注文には明細ごとの税額が入っているため、按分せずその実額を使えば、按分によるズレはなくなります。

送料の税率はどうなりますか

送料に課税されているかはストアの税設定によります。注文データ上、送料に税額が付いていなければ0%（対象外）として扱われます。8%の商品だけの注文でも送料は10%になることがあるため、送料は商品と分けて扱うのが安全です。

8%と10%が混ざった注文の返金はどうしますか

返金も税率ごとに分けて計上します。さらに返金は「対価の返還等」にあたるため、通常の課税売上のマイナスではなく、返金用の税区分（課税売上返還 10% / 8%）を使います。